אשכול ביטוח פנסיוני א – כיצד מחשבים חסכון ל"ביטוח פנסיוני" וזיכוי ממס הכנסה? – למורה
הנחיות למורה
אשכול ביטוח פנסיוני וזיכוי ממס הכנסה 1 – מתוך 3 אשכולות.
מומלץ לעסוק בסדרה לפי סדר האשכולות:
- אשכול א – כיצד מחשבים חסכון ל"ביטוח פנסיוני" וזיכוי ממס הכנסה?
- אשכול ב – זיכוי ממס הכנסה עבור "ביטוח פנסיוני" בייצוגים שונים
- אשכול ג – מסקנות אודות זיכוי ממס הכנסה
יחידה:
חינוך פיננסי וכלכלה
כיתה מומלצת:
כיתה ח, כיתה ט
משך הזמן המומלץ:
45 דקות
נושאים/מושגים חוץ מתמטיים הנלמדים באשכול (הֶקְשֶר):
קריאת מידע והסקת מסקנות אופרטיביות ממנו, ביטוח פנסיוני, זיכוי ממס הכנסה עבור הפרשה לביטוח פנסיוני.
ידע ומיומנויות מתמטיים נדרשים:
| נושא | מושגים | מיומנויות |
|---|---|---|
| אחוזים | – מושג האחוז – תמורת האחוז – הערך השלם | – חישוב אחוזים – יכולת אומדן בשימוש באחוזים – תובנה חשבונית לשימוש באחוזים |
| שאלות מילוליות המשלבות אחוזים | – מעבר בין ייצוגים שונים של מידע. | |
| נכונות של טענות | – טענות נכונות ושגויות | – אבחנה בין טענות נכונות וטענות שגויות בהקשר של ביטוח פנסיוני, ביסוס טענות והפרכתן. |
ארגון כיתה מומלץ:
- עבודה בקבוצות לדיון אודות הטענות המוצגות ונכונותן, דיון במליאה.
- ניהול השיעור: המורה יאפשר לתלמידים להתמודד עם הטענות שבבעיית המטרה בקבוצות, כשבאפשרותם להיעזר במדרגות. המורה יעודד תלמידים שמתקשים להיעזר במדרגות, וידריך את התלמידים במקרה שישנן אי הבנות. יש לאפשר שימוש במחשבון.
אחרי העבודה בקבוצות ייערך דיון במליאה.
שאלות מומלצות לדיון כיתתי:
- מה אתם יודעים על ביטוח פנסיוני?
- מדוע לדעתכם חשוב להפריש כסף עבור גיל הפנסיה?
- אמרו במילים שלכם כיצד מחשבים זיכוי ממס הכנסה עבור הפרשה לביטוח פנסיוני.
- תנו דוגמה למשכורת וחשבו מה הסכום שיופרש לביטוח פנסיוני ומה הזיכוי שיתקבל ממס הכנסה לפי המידע הנתון.
- התייחסו לכל אחת מהטענות ודונו מה השיקולים שהנחו את הדובר (דפנה, דוד או ניר) לטעון את טענתו.
- הסבירו לגבי כל אחת מהטענות כיצד החלטתם האם היא נכונה או שגויה ודונו במקור שהוביל לשגיאה.
סרטון לשילוב בפתיחה או בהמשך:
מומלץ לצפות בסרטון בכיתה או בבית לקבלת סקירה אודות המושג ביטוח פנסיוני ועוד מושגים כמו ביטוח מנהלים וקופת גמל.
https://www.youtube.com/watch?v=FgYaNzH-iuU
ביטוח פנסיוני
מדינת ישראל מעודדת את כל אזרחיה לחסוך בצורה אחראית לפנסיה.
המדינה נותנת לעובד זיכוי ממס הכנסה, כחלק מהמדיניות שלה לעידוד חסכון לביטוח פנסיוני.
מידע על זיכוי ממס הכנסה עבור חסכון ל"ביטוח פנסיוני" לעובד שכיר:
כל עובד שכיר במדינה מפריש מדי חודש אחוז מסוים ממשכורת הברוטו שלו לביטוח פנסיוני.
לכול עובד מגיע זיכוי ממס הכנסה על הסכום שהופרש לביטוח פנסיוני בתנאים הבאים:
- הזיכוי יינתן על סכום המופרש לביטוח פנסיוני שלא עולה על 7% מהשכר. (באשכול זה נתייחס לכך שכל עובד מפריש בדיוק 7%).
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני לא גבוה מ- 616 ₪ לחודש*, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% מהסכום המופרש.
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני גדול מ 616 ₪, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% רק מ- 616 ₪ ולא מכל הסכום.
* 7,392 ₪ לשנה
(מידע זה נכון לשנת 2020)
בפעילות זו נחקור כיצד הזיכוי בא לידי ביטוי במשכורות של עובדי חברת התיירות "סביב העולם ב- 80 יום" ואף ננסה להכליל.
אשכול א – כיצד מחשבים חסכון ל"ביטוח פנסיוני" וזיכוי ממס הכנסה?
1. בעיית מטרה 1
דוד, דפנה וניר עובדים בחברת תיירות "סביב העולם ב- 80 יום".
להלן משכורות הברוטו החודשיות שלהם:
דוד – 14,800 ₪, דפנה – 15,700 ₪, ניר – 8,000 ₪.
הם מנסים להבין כיצד הזיכוי ממס הקשור להפרשות ל"ביטוח הפנסיוני" שלהם בא לידי ביטוי בפועל. קראו את השיחה ביניהם וקבעו מי מהם צודק? נמקו.
דפנה
"משכורת הברוטו שלי היא 15,700.
אני מפרישה ל"ביטוח פנסיוני" 7% מהמשכורת.
זה אומר שאני יכולה ליהנות מזיכוי של כ- 400 ₪.
זה נחמד מאוד!"
דוד
"מה פתאום!
הזיכוי שלך יהיה בערך מחצית ממה שאת מצפה.
גם אני מפריש 7% ל"ביטוח פנסיוני"
אבל את ואני בסופו של דבר נהנה מאותו הזיכוי!"
ניר
"איך זה יכול להיות?
הרי ככל שהמשכורת גבוהה יותר כך גם הסכום שמופרש ל"ביטוח פנסיוני" גבוה יותר,
מכאן שגם הזיכוי ממס חייב להיות גדול יותר."
- במידת הצורך, פתרו את השאלות במדרגה 1
מטרות בעיית המטרה
המטרה של בעיית המטרה היא להעלות את המודעות לחשיבות של הפרשה מהמשכורת עבור ביטוח פנסיוני, לפענח את המידע אודות ההפרשה לביטוח פנסיוני, הזיכוי ממס הכנסה והתנאים החלים עליהם.
בהתמודדות עם 3 הטענות המטרה היא שהתלמידים יבינו את התנאים להפרשות עבור ביטוח פנסיוני ולהחזר ממס ההכנסה ושידעו לחשב עבור משכורות שונות מהו הזיכוי שיתקבל ממס הכנסה בכפוף לתנאים הנתונים במידע.
פתרון לבעיית מטרה 1
התלמידים יכולים לחשב עבור כל אחד משלושת העובדים את הזיכוי המגיע להם ולפי התוצאות לקבוע את נכונות הטענות, או שהם יכולים לחשב את הגבול העליון של הזיכוי (215.6 ₪) ומכאן להסיק אודות נכונות הטענות.
דפנה טועה. היא חישבה 7% משכרה שהם 1,099 ₪ מכאן חישבה החזר של 35% ולא התחשבה בנתון שההחזר מוגבל על הפרשה מקסימלית של 616 ₪.
דוד צודק. שניהם יזכו באותו סכום עבור הזיכוי (215.6 ₪) מאחר והשכר שלו ושל דפנה גבוה מ 8,800 ₪.
ניר טועה. טעותו נובעת מהשיקול כי ככל שהמשכורת גבוהה יותר כך 7% ממנה הוא סכום גדול יותר, אך כמו דפנה גם הוא לא מתחשב בנתון אודות ההגבלה להחזר על הפרשה מקסימלית של 616 ₪.
1.1 מדרגה 1 לבעיית מטרה 1
בעיה 1.1.1
דוד, דפנה וניר עובדים בחברת תיירות "סביב העולם ב- 80 יום".
להלן משכורות הברוטו החודשיות שלהם:
דוד – 14,800 ₪, דפנה – 15,700 ₪ , ניר – 8,000 ₪.
קראו, במסגרת שבצד שמאל, את המידע על זיכוי ממס הכנסה עבור חסכון ל"ביטוח פנסיוני"
ובחרו את הזיכוי החודשי ממס ההכנסה הגבוה ביותר שיכול להתקבל. נמקו.
- 616 ₪
- 215.6 ₪
- 362.6 ₪
- 384.65 ₪
- אחרי שפתרתם את השאלות במדרגה 1, חזרו לבעיית מטרה 1.
- או, במידת הצורך, פתרו את השאלות במדרגה 2.
ביטוח פנסיוני
מדינת ישראל מעודדת את כל אזרחיה לחסוך בצורה אחראית לפנסיה.
המדינה נותנת לעובד זיכוי ממס הכנסה, כחלק מהמדיניות שלה לעידוד חסכון לביטוח פנסיוני.
מידע על זיכוי ממס הכנסה עבור חסכון ל"ביטוח פנסיוני" לעובד שכיר:
כל עובד שכיר במדינה מפריש מדי חודש אחוז מסוים ממשכורת הברוטו שלו לביטוח פנסיוני.
לכול עובד מגיע זיכוי ממס הכנסה על הסכום שהופרש לביטוח פנסיוני בתנאים הבאים:
- הזיכוי יינתן על סכום המופרש לביטוח פנסיוני שלא עולה על 7% מהשכר. (באשכול זה נתייחס לכך שכל עובד מפריש בדיוק 7%).
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני לא גבוה מ- 616 ₪ לחודש*, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% מהסכום המופרש.
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני גדול מ 616 ₪, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% רק מ- 616 ₪ ולא מכל הסכום.
* 7,392 ₪ לשנה
(מידע זה נכון לשנת 2020)
מטרות מדרגה 1
בבעיית מדרגה 1 נתון אותו "סיפור" – שלוש משכורות שונות של עובדים כאשר התלמידים צריכים לבחור מתוך 4 אפשרויות את הזיכוי הגבוה ביותר שיכול להתקבל עבור משכורת כלשהי.
המטרה היא לכוון את התלמידים לכך שיבחינו בתנאים להפרשות עבור ביטוח פנסיוני ולהחזר ממס ההכנסה ושיגיעו למסקנה כי ההחזר מוגבל. הם אמורים להבין כי החל ממשכורת מסוימת ההחזר שמתקבל הוא 215.6 ₪.
ייתכן שבשלב זה רעיון ההכללה יעלה והם בשלים לחזור ולהתמודד עם הטענות בבעיית המטרה.
פתרון למדרגה 1
בעיה 1.1.1
תשובה ב נכונה: 215.6 ₪ – זה הסכום שמהווה 35% מ- 616 ₪ שהוא הסכום המקסימלי עבורו מתקבל זיכוי ממס הכנסה.
חשוב לדון עם תלמידים גם מדוע המסיחים האחרים אינם נכונים:
תשובה א איננה נכונה כיוון ש 616 ₪ הוא הסכום המקסימלי עבורו מתקבל זיכוי ממס הכנסה ולא סכום הזיכוי.
תשובות ג ו-ד אינן נכונות כיוון שלא נלקח בחשבון התנאי כי הזיכוי ממס הכנסה מוגבל להפרשה מקסימלית של 616 ₪.
מידע על זיכוי ממס הכנסה עבור חסכון ל"ביטוח פנסיוני" לעובד שכיר:
- הזיכוי יינתן על סכום המופרש לביטוח פנסיוני שלא עולה על 7% מהשכר. (באשכול זה נתייחס לכך שכל עובד מפריש בדיוק 7%).
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני לא גבוה מ- 616 ₪ לחודש*, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% מהסכום המופרש.
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני גדול מ 616 ₪, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% רק מ- 616 ₪ ולא מכל הסכום.
* 7,392 ₪ לשנה
(מידע זה נכון לשנת 2020)
דוד, דפנה וניר עובדים בחברת תיירות "סביב העולם ב- 80 יום".
להלן משכורות הברוטו החודשיות שלהם:
דוד – 14,800 ₪, דפנה – 15,700 ₪, ניר – 8,000 ₪.
השלימו את הטבלה הבאה:
ניתן להיעזר ביישומון.
| שם העובד | משכורת ברוטו (ב-₪) | הפרשה לקרן פנסיה 7% (ב-₪) | חישוב הזיכוי בהתאם למידע | זיכוי ממס הכנסה (ב-₪) |
|---|---|---|---|---|
| ניר | 8,000 | ? | ? | ? |
| דוד | 14,800 | ? | ? | ? |
| דפנה | 15,700 | ? | ? | ? |
| דוגמה משלכם | ? | ? | ? | ? |
- אחרי שפתרתם את השאלות במדרגה 2, חזרו לבעיית מטרה 1.
- בכל שורה הקלידו את החישובים או הסכומים המתאימים, בסיום לחצו "בדיקה".
- בדיקה: אם טעיתם, יופיע חיווי
. תקנו את הטעות ובדקו שוב. - במידת הצורך, היעזרו בהנחיות כלליות נוספות לשימוש ביישומונים.
מטרות מדרגה 2
בבעיית מדרגה 2 המידע נתון באופן מצומצם וממוקד. שוב נתון אותו "סיפור" – שלוש משכורות שונות של עובדים כאשר התלמידים צריכים להשלים את הטבלה המפרטת את שלבי החישוב של הזיכוי ממס ההכנסה עבור ההפרשה לביטוח פנסיוני לכל אחד מהעובדים ואף לתת דוגמה משלהם למשכורת ולחשב עבורה.
המטרה היא לבצע צעד אחר צעד את החישובים כדי להפנים את התנאים להפרשות עבור ביטוח פנסיוני ולהחזר ממס ההכנסה וליישם אותם עבור 4 משכורות שונות.
היישומון המצורף יסייע לתלמידים לקבל משוב עבור חישוביהם. בעקבות החישובים הם אמורים להבין כי החל ממשכורת מסוימת ההחזר שמתקבל הוא 215.6 ₪ ובשלים לחזור ולהתמודד עם הטענות בבעיית המטרה.
פתרון למדרגה 2
בעיה 1.2.1
| שם העובד | משכורת ברוטו (ב-₪) | הפרשה לקרן פנסיה 7% (ב-₪) | חישוב הזיכוי בהתאם למידע | זיכוי ממס הכנסה (ב-₪) |
|---|---|---|---|---|
| ניר | 8,000 | 560 | \(\small0.35\cdot560\) | 196 |
| דוד | 14,800 | 1,036 | \(\small0.35\cdot616\) | 215.6 |
| דפנה | 15,700 | 1,099 | \(\small0.35\cdot616\) | 215.6 |
| דוגמה משלכם |