אשכול ביטוח פנסיוני ג – מסקנות אודות זיכוי ממס הכנסה – למורה
יישומונים
הנחיות למורה
אשכול ביטוח פנסיוני וזיכוי ממס הכנסה 3 – מתוך 3 אשכולות.
מומלץ לעסוק בסדרה לפי סדר האשכולות:
- אשכול א – כיצד מחשבים חסכון ל"ביטוח פנסיוני" וזיכוי ממס הכנסה?
- אשכול ב – זיכוי ממס הכנסה עבור "ביטוח פנסיוני" בייצוגים שונים
- אשכול ג – מסקנות אודות זיכוי ממס הכנסה
יחידה:
חינוך פיננסי וכלכלה
כיתה מומלצת:
כיתה ח, כיתה ט
משך הזמן המומלץ:
45 דקות
נושאים/מושגים חוץ מתמטיים הנלמדים באשכול (הֶקְשֶר):
קריאת מידע והסקת מסקנות אופרטיביות ממנו בייצוגים שונים: מילולי, אלגברי וגרפי, ביטוח פנסיוני, זיכוי ממס הכנסה עבור הפרשה לביטוח פנסיוני.
ידע ומיומנויות מתמטיים נדרשים:
| נושא | מושגים | מיומנויות |
|---|---|---|
| אחוזים | – מושג האחוז – תמורת האחוז – הערך השלם | – חישוב אחוזים – יכולת אומדן בשימוש באחוזים – תובנה חשבונית לשימוש באחוזים |
| שאלות מילוליות המשלבות אחוזים | – מעבר בין ייצוגים שונים של מידע | |
| נכונות של טענות | – טענות נכונות ושגויות | – אבחנה בין טענות נכונות וטענות שגויות בהקשר של ביטוח פנסיוני, ביסוס טענות והפרכתן. |
| פונקציות | – מושג הפונקציה – השתנות של פונקציה | – מעבר בין ייצוגים שונים של פונקציות |
| פונקציה קווית | – פונקציה קווית – פונקציה קווית למקוטעין | – בניית ביטוי אלגברי לפונקציה קווית – בניית גרף של פונקציה קווית |
מטרות האשכול:
אשכול זה מסכם את הנושא ואפשר לבצע אותו מיד אחרי אשכול ב. באשכול זה מתאפשר לתלמידים להשתמש בתובנות שרכשו במהלך הפעילויות בשני האשכולות הקודמים.
התלמידים מקבלים טענות ומתבקשים לבחון את נכונותן. הטענות מבוססות על הידע הקודם ועל טעויות נפוצות. התלמידים מתבקשים לחבר טענות נוספות ולבחון אותן וכן להעלות שאלות נוספות ולמצוא להן תשובות בעזרת הידע שרכשו או בעזרת מקורות אחרים.
באשכול זה מצורף המידע המקורי וגם הייצוג האלגברי והייצוג הגרפי אליהם הגיעו באשכול ב. הם יכולים להיעזר ביישומון גם לפתרון כל בעיות האשכול.
ארגון כיתה מומלץ:
עבודה בקבוצות בבעיית מטרה 1 – דיון וקביעת נכונות הטענות תוך הנמקה מבוססת על הידע שנצבר בשני האשכולות הקודמים. מומלץ לעודד את התלמידים לתת נימוקים בייצוגים שונים ולתת דוגמאות נגדיות לטענות שאינן נכונות.
לאחר העבודה הקבוצתית מומלץ לערוך דיון במליאה אודות הטענות.
בבעיית מטרה 2 יש לעודד את התלמידים לחבר טענות נוספות ולבדוק את נכונותן ולחבר שאלות נוספות.
ניהול השיעור: המורה יאפשר לתלמידים להתמודד עם בעיית המטרה, כשבאפשרותם להיעזר במדרגות. המורה יעודד תלמידים שמתקשים להיעזר במדרגות, וידריך את התלמידים במקרה שישנן אי הבנות. יש לאפשר שימוש במחשבון.
שאלות מומלצות לדיון כיתתי:
- נסחו כרזה המעודדת את אזרחי המדינה להפריש כסף עבור ביטוח פנסיוני.
- כיצד תוכלו להסביר לאדם מן היישוב את החישוב עבור זיכוי ממס הכנסה עבור הפרשה לביטוח פנסיוני?
סרטון לשילוב בפתיחה או בהמשך:
מומלץ לצפות בסרטון בכיתה או בבית לקבלת סקירה אודות המושג ביטוח פנסיוני ועוד מושגים כמו ביטוח מנהלים וקופת גמל.
https://www.youtube.com/watch?v=FgYaNzH-iuU
זיכוי ממס הכנסה עבור חסכון לביטוח פנסיוני
מדינת ישראל מעודדת את כל אזרחיה לחסוך בצורה אחראית לפנסיה.
המדינה נותנת לעובד זיכוי ממס הכנסה, כחלק מהמדיניות שלה לעידוד חסכון לביטוח פנסיוני.
מידע על זיכוי ממס הכנסה עבור חסכון ל"ביטוח פנסיוני" לעובד שכיר:
כל עובד שכיר במדינה מפריש מדי חודש אחוז מסוים ממשכורת הברוטו שלו לביטוח פנסיוני.
לכול עובד מגיע זיכוי ממס הכנסה על הסכום שהופרש לביטוח פנסיוני בתנאים הבאים:
- הזיכוי יינתן על סכום המופרש לביטוח פנסיוני שלא עולה על 7% מהשכר. (באשכול זה נתייחס לכך שכל עובד מפריש בדיוק 7%).
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני לא גבוה מ- 616 ₪ לחודש*, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% מהסכום המופרש.
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני גדול מ 616 ₪, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% רק מ- 616 ₪ ולא מכל הסכום.
* 7,392 ₪ לשנה
(מידע זה נכון לשנת 2020)
לפניכם תיאור אלגברי וגרפי של הקשר בין משכורת הברוטו החודשית ב- ₪ לבין הזיכוי המתקבל ממס הכנסה עבור "ביטוח פנסיוני".
תיאור אלגברי
תיאור גרפי
קבעו עבור כל טענה אם היא נכונה או אינה נכונה.
נמקו בדרכים שונות, התבססו על ייצוגים שונים. ניתן להיעזר ביישומון המצורף.
- טענה 1: ככל שמשכורת הברוטו גבוהה יותר כך הזיכוי ממס הכנסה גבוה יותר.
- טענה 2: ייתכנו שתי משכורות ברוטו שונות שמתקבל עבורן זיכוי זהה ממס הכנסה.
- טענה 3: ייתכנו שתי משכורות ברוטו כך שהיחס ביניהן שווה ליחס בין הזיכויים.
- טענה 4: תיתכן משכורת ברוטו עבורה יתקבל זיכוי ממס הכנסה גדול מ-215.6 ₪.
- טענה 5: ייתכן שההפרשה עבור ביטוח פנסיוני תהיה גבוהה מ- 616 ₪.
- אחרי שפתרתם את השאלות בבעיית מטרה 1, המשיכו לבעיית מטרה 2.
- או, במידת הצורך, פתרו את השאלות במדרגה 1.
- נועו על ציר ה-\(x\) עם הסמן ביישומון (סמל ה +) ובססו את התשובות לטענות.
- קבעו ערכי \(x\) ו-\(y\) כדי לצפות בנקודה \(A\) על הגרף.
- במידת הצורך, היעזרו בהנחיות כלליות נוספות לשימוש ביישומונים.
מטרות בעיית מטרה 1
- לאפשר לתלמידים ליישם את התובנות אליהן הגיעו בשני האשכולות הקודמים.
- לבדוק את הבנת התלמידים אודות המושגים אליהם נחשפו: הפרשה לביטוח פנסיוני, זיכוי ממס הכנסה, התנאים לקביעת סכום הזיכוי.
- לבדוק האם התלמידים הפנימו את שיטת הזיכוי ממס הכנסה עבור ההפרשה לביטוח פנסיוני.
- לבחון האם הידע שלהם מוצק והם מזהים טענות שגויות בנושא המבוססות על טעויות נפוצות.
- לאפשר לתלמידים לנמק את תשובותיהם באמצעות שימוש בייצוגים שונים: ייצוג מילולי, ייצוג אלגברי וייצוג גרפי.
פתרון לבעיית מטרה 1
הטענות הנכונות הן: טענה 2, טענה 3 וטענה 5.
לכל אחת מהטענות האחרות ניתן להביא דוגמאות נגדיות או להסביר בהסתמך על התובנות שנרכשו בעקבות שני האשכולות הקודמים.
הנימוקים יכולים להיות בדרכים שונות ובייצוגים שונים: הסקה מהאשכולות הקודמים, חישוב, שימוש ביישומון.
מידע על זיכוי ממס הכנסה עבור חסכון ל"ביטוח פנסיוני" לעובד שכיר:
לכול עובד מגיע זיכוי ממס הכנסה על הסכום שהופרש לביטוח פנסיוני בתנאים הבאים:
- הזיכוי יינתן על סכום המופרש לביטוח פנסיוני שלא עולה על 7% מהשכר. (באשכול זה נתייחס לכך שכל עובד מפריש בדיוק 7%).
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני לא גבוה מ- 616 ₪ לחודש*, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% מהסכום המופרש.
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני גדול מ 616 ₪, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% רק מ- 616 ₪ ולא מכל הסכום.
* 7,392 ₪ לשנה
(מידע זה נכון לשנת 2020)
בעיה 1.1.1
- משכורתו של דן היא 4,000 ₪ ומשכורתו של רון היא 8,000 ₪.
האם זיכוי המס של רון גדול פי 2 מזיכוי המס של דן? נמקו את תשובתכם. - משכורתו של דן היא 4,000 ₪ ומשכורתה של יעל היא 12,000 ₪.
האם זיכוי המס של יעל גדול פי 3 מזיכוי המס של דן? נמקו את תשובתכם. - משכורתה של יעל היא 12,000 ₪ ומשכורתו של גיל היא 24,000 ₪.
האם זיכוי המס של גיל גדול פי 2 מזיכוי המס של יעל? נמקו את תשובתכם.
- אחרי שפתרתם את השאלות במדרגה 1, חזרו לבעיית מטרה 1.
- נועו על ציר ה-\(x\) עם הסמן ביישומון (סמל ה +) ובססו את התשובות לטענות.
- קבעו ערכי \(x\) ו-\(y\) כדי לצפות בנקודה \(A\) על הגרף.
- במידת הצורך, היעזרו בהנחיות כלליות נוספות לשימוש ביישומונים.
פתרון למדרגה 1 לבעיית מטרה 1
טענה א' נכונה וטענות ב' ו-ג' אינן נכונות.
מטרות מדרגה 1 לבעיית מטרה 1
בבעיית מדרגה 1 נתונות שלוש דוגמאות מספריות של משכורות ברוטו. בכל אחת מהדוגמאות התלמידים נשאלים האם היחס בין המשכורות הנתונות שווה ליחס בין הזיכויים המתאימים. על התלמידים להשתמש בידע ובתובנות שרכשו, לחשב מחדש או להשתמש ביישומון.
הדוגמאות כוללות משכורות מתחומים שונים של הגרף: שתי משכורות הנמוכות מהמשכורת הגבולית 8,800 ₪, שתי משכורות הגבוהות ממנה ומשכורת אחת נמוכה ממנה והאחרת גבוהה ממנה. לאחר פתרון בעיה זו, יחזרו להתמודד עם הטענות בבעיית מטרה 1.
מידע על זיכוי ממס הכנסה עבור חסכון ל"ביטוח פנסיוני" לעובד שכיר:
לכול עובד מגיע זיכוי ממס הכנסה על הסכום שהופרש לביטוח פנסיוני בתנאים הבאים:
- הזיכוי יינתן על סכום המופרש לביטוח פנסיוני שלא עולה על 7% מהשכר. (באשכול זה נתייחס לכך שכל עובד מפריש בדיוק 7%).
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני לא גבוה מ- 616 ₪ לחודש*, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% מהסכום המופרש.
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני גדול מ 616 ₪, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% רק מ- 616 ₪ ולא מכל הסכום.
* 7,392 ₪ לשנה
(מידע זה נכון לשנת 2020)
נסחו טענות נוספות (לפחות אחת נכונה ולפחות אחת שאיננה נכונה) ודונו.
בססו נימוקיכם בעזרת ייצוגים שונים.
תוכלו להיעזר בטבלה הנתונה ביישומון המצורף.
- אחרי שפתרתם את השאלות בבעיית מטרה 2, המשיכו לשאלת ההמשך.
- נועו על ציר ה-\(x\) עם הסמן ביישומון (סמל ה +) ובססו את התשובות לטענות.
- קבעו ערכי \(x\) ו-\(y\) כדי לצפות בנקודה \(A\) על הגרף.
- במידת הצורך, היעזרו בהנחיות כלליות נוספות לשימוש ביישומונים.
מטרות בעיית מטרה 2
המטרה של בעיית מטרה 2 היא שהתלמידים ידעו לנסח טענה אחת לפחות נכונה וטענה אחת שגויה, בהתבסס על הידע והתובנות שרכשו. בבעיה זו ניתנת לתלמידים הזדמנות לבטא את היצירתיות שלהם ולהראות את ההבנה שלהם בנושא. הם מתבקשים לבסס את נימוקיהם בעזרת הייצוגים השונים אליהם נחשפו בשני האשכולות הקודמים. אפשר לנסח את הטענות בכיתה או בבבית.
דוגמה לטענה נוספת:
נתון כי משכורתה של יונית גדולה פי 2 ממשכורתו של טל.
טענה: הזיכוי שמקבלת יונית ממס הכנסה עבור הפרשה לביטוח פנסיוני גדול פי 2 מהזיכוי שמקבל טל.
- הציעו משכורות עבור יונית ועבור טל כך שהטענה נכונה. נמקו.
- האם הטענה נכונה לכל שתי משכורות, כאשר האחת גדולה פי 2 מהאחרת? נמקו.
כמו כן, הם מוזמנים להעלות שאלות נוספות ולדון בתשובות אפשריות המתבססות על האשכולות הקודמים או על ידע חדש שאותו יוכלו לקרוא וללמוד בעזרת שימוש במקורות אחרים כמו למשל אתרי אינטרנט.
דוגמאות לשאלות נוספות:
- מה אפשר לשנות במידע כך שהזיכוי המקסימלי יהיה 300 ₪?
- מה אפשר לשנות במידע כך שעבור משכורת ברוטו חודשית 8,800 ₪, הסכום שמופרש ל"ביטוח פנסיוני" יהיה גבוה מ- 616 ₪.
תשובה אפשרית: ניתן לשנות את אחוז ההפרשה ל- 8%. - מהי קופת גמל?
- כיצד מחשבים תשלום לביטוח לאומי?
- מהו ביטוח מנהלים?
מידע על זיכוי ממס הכנסה עבור חסכון ל"ביטוח פנסיוני" לעובד שכיר:
לכול עובד מגיע זיכוי ממס הכנסה על הסכום שהופרש לביטוח פנסיוני בתנאים הבאים:
- הזיכוי יינתן על סכום המופרש לביטוח פנסיוני שלא עולה על 7% מהשכר. (באשכול זה נתייחס לכך שכל עובד מפריש בדיוק 7%).
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני לא גבוה מ- 616 ₪ לחודש*, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% מהסכום המופרש.
- אם הסכום המופרש לביטוח פנסיוני גדול מ 616 ₪, העובד יקבל זיכוי בגובה 35% רק מ- 616 ₪ ולא מכל הסכום.
* 7,392 ₪ לשנה
(מידע זה נכון לשנת 2020)
העלו שאלות נוספות ונסו למצוא להן תשובות.
- נועו על ציר ה-\(x\) עם הסמן ביישומון (סמל ה +) ובססו את התשובות לטענות.
- קבעו ערכי \(x\) ו-\(y\) כדי לצפות בנקודה \(A\) על הגרף.
- במידת הצורך, היעזרו בהנחיות כלליות נוספות לשימוש ביישומונים.